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Actif circulant
: biens acquis par une entreprise pour être vendus sur le marché, soit en
l'état, soit après transformation : il s'agit des stocks, destiné à
devenir au cours de l'activité, d'abord des créances, puis des liquidités
.Ces dernières seront à leur tour convertie en stock, d'où le cycle
suivant appelé cycle d'exploitation : |
liquidités >>
achat des stocks >> cycle de production >> ventes >>
créances clients >> encaissement des créances >> liquidités.
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Actifs immobilisés
: bien acquis par une entreprise non pour être vendus, mais pour être
utilisés, par exemple machine et outillage. Ces biens doivent être acquis
pour un temps relativement long qui dépasse en tout cas le cadre annuel de
l'exercice comptable. Ce sont des biens durables. |
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Amortissement :
échelonnement d'une charge dans le temps jusqu'à sa disparition complète.
Plus spécifiquement, il s'agit de la constatation comptable de la
dépréciation irréversible des biens de l'actif immobilisé.
L'amortissement enregistre donc le vieillissement, l'usure et
l'obsolescence. L'amortissement des immobilisations est obligatoire même en
l'absence de bénéfices. |
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Autofinancement
: c'est la capacité d'autofinancement de laquelle on déduira les
bénéfices distribués |
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Besoin
d'exploitation : actifs circulants –disponibilité |
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Besoin en fonds de
roulement (BFR) : c'est la différence entre (stocks + crédits
consentis aux clients) -crédits accordés par les fournisseurs |
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Bilan :
inventaire obligatoire annuel des biens d'une entreprise (actifs) et des
ressources ou dettes (passif) de cette entreprise. |
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Capacité d'emprunt
: c'est le ratio capitaux propres/capitaux permanents qui permet de mesurer
la possibilité d'une entreprise de faire appel à l'emprunt. En analyse
financière, il est généralement admis que lorsque le ratio est inférieur
à 1/4, l'entreprise est à la limite de ses possibilités de recours aux
capitaux étrangers. |
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Capacité
d'autofinancement : voir cash flow |
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Capital :
définition d'origine : élément principal d'une date, par opposition aux
intérêts. Par extension c'est le patrimoine possédé susceptible de
rapporter un revenu. |
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Capital social
: ensemble des sommes apportées et mises de façon permanente à la
disposition d'une entreprise par les propriétaires ou par les associés. |
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Capitaux propres
:
ensemble des capitaux mis de façon définitive à la disposition de l'entreprises. Il regroupe le capital social, les réserves, les
subventions, le report à nouveau, le résultat ainsi que les provisions
réglementées. |
| Cash flow :
C'est la capacité d'une entreprise à produire de la richesse, évaluée
d'après l'ensemble de ses amortissements, de ses provisions et de ses
bénéfices. Cette notion est importante car elle indique quelles sont les
sommes dont l'entreprise peut disposer pour financer ses investissements.
Cette capacité d'autofinancement est différente de l'autofinancement car
l'on ne tient pas compte de la distribution des bénéfices aux actionnaires |
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Charges :
dépenses effectives affectant l'exploitation ou la structure
financière d'une entreprise. |
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Charges
d'exploitation : ensemble des achats et des frais qui se rapportent à
l'exploitation et à l'exercice en cours, ainsi que des dotations aux
comptes amortissement et de provisions, à l'exception de celles qui ne
concernent pas l'exploitation courante. |
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Charges fixes :
les charges fixes sont indépendantes du niveau d'activité pour une
période donnée ( assurances, loyers, intérêts, etc.) |
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Charges variables
: les charges variables varient en fonction du niveau d'activité pour le
période donnée (matières premières, énergie, etc.) |
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Compte de résultat
: documents comptables qui prenant en cours d'une part les charges et
d'autre part les produits d'une entreprise fait apparaître le résultat.
(Bénéfices ou perte) |
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Crédit : actes
de confiance appliquant l'échange volontaire de l'usage immédiat d'un bien
contre la promesse de l'usage futur d'un autre bien. L'intérêt est
calculé à la fois sur le prix du temps et sur celui du risque encouru. En termes bancaires c'est un
acte de confiance entre le banquier son client par lequel le banquier prête
de l'argent que le client devra rembourser selon un certain programme et
moyennant le paiement d'un intérêt. En comptabilité le crédit est la
partie droite des comptes. |
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Crédit-bail :
Une opération de financement à moyen et long terme consistant pour un
établissement financier à acheter les biens d'équipement dont une
entreprise a besoin et à les céder ensuite selon un procédé de location
avec promesse de vente. |
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Débit : compte
de toutes les sommes dues par une personne à une autre. En comptabilité le
débit est la partie gauche des comptes |
| Dettes
à court terme : mois de 2 ans. Ce sont principalement les fournisseurs,
l'Etat (impôts) et les banques (Dailly, escompte, découvert, ..) |
| Dettes
à long terme : plus de 7 ans |
| Dettes
à moyen terme : de 2 à 7 ans. A noter que le plan comptable général
de 1982 ne ventile pas les dettes en fonction de leur échéance (court,
moyen ou long terme) mais en fonction de leur origine (emprunts et dettes
auprès des établissements de crédit, dettes fournisseurs, dettes fiscales
et sociales) |
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Excédent brut
d'exploitation (EBE) : c'est la différence entre la valeur ajoutée +
les subventions d'exploitation et les impôts et taxes à l'exception des
impôts sur les bénéfices et les salaires et charges sociales |
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Exercice comptable
: période de temps pour laquelle vous établissez des prévisions
financières et dégagez des résultats financiers dans une unité de
gestion ou une entreprise. Sauf exception, l'exercice comptable à une
durée de douze mois, mais il ne correspond pas forcément à l'année civile. |
| Fonds de roulement
: partie des capitaux permanents non utilisés pour financer l'actif
immobilisé et donc disponible pour couvrir le financement d'une partie des
actifs circulant de l'entreprise et assurant une marge de sécurité dans le
financement de l'exploitation. (Capitaux permanents -immobilisations). Il
devrait être toujours supérieur ou égal aux besoins en fonds de roulement
(BFR). |
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Forfait : en
fiscalité ici, c'est le régime d'imposition qui s'applique aux petites et
moyennes entreprises en matière de bénéfices industriels et commerciaux,
de TVA et de bénéfices agricoles qui ne sont pas en en mesure (qui ne
souhaitent pas) tenir une comptabilité détaillée de leurs opérations. |
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Frais
établissement : frais obligatoire engagés par l'entreprise pour se
constituer ou pour acquérir ses moyens permanents d'exploitation. Ils
comprennent : |
- les frais de constitution de la société,
- les frais de premier établissement (étude, publicité, prospection, etc.) pour
lancer l'affaire
- les frais d'augmentation de capital le cas échéant,
- les frais d'émission d'obligations,
- les frais des actes, les honoraires, les frais fiscaux les commissions relatives
à l'acquisition des immobilisations.
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Frais financiers
: ratio des intérêts bancaires à l'exclusion des commissions perçues en
rémunération des services bancaires. |
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Immobilisations
: biens de toute nature acquis ou créés par l'entreprise pour être
utilisés durablement par elle pour l'exercice de son activité. |
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Immobilisations
corporelles : immobilisations ayant une nature physique palpable et
réelle. |
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Immobilisations
incorporelles : immobilisations qui n'ont qu'une existence abstraite forgée
par le droit parce qu'ayant une valeur économique. |
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Investissement
: affectation d'une somme d'argent pour l'acquisition de biens durables (
immobilisations) |
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Lettre de change
: effets de commerce par lequel un créancier dit " tireur "
ordonne à son débiteur ou " tiré " de verser à une échéance
donnée d'une somme précise à une personne désignée le bénéficiaire |
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Levier (effets de)
:
expression désignant l'amélioration de la rentabilité des capitaux
propres d'une entreprise grâce à l'endettement. Cet effet ne se produit
que lorsque la rentabilité d'une opération est supérieure au coût des
capitaux qu'il a fallu emprunter pour la réaliser. |
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Marge brute :
c'est la simple différence entre le prix de vente le prix d'achat |
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Marge
brute d'autofinancement : voir cash flow |
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Marge commerciale
: est égale à la différence entre les ventes H.T. de marchandises et le coût d'achat H.T. de ces marchandises |
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Nantissement :
dépôt fait part un débiteur d'un objet mobilier lui appartenant entre les
mains de son créancier pour sûreté de sa dette. |
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Passif :
ensemble des dettes des capitaux produits d'entreprise. En comptabilité,
l'actif représentant l'ensemble des biens appartenant à l'entreprise, et le
passif représente l'origine des ressources qui ont permis d'acquérir les
biens figurant à l'actif. |
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Patrimoine :
ensemble des biens et des créances d'une personne (physique ou morale),
déduction faite de ses dettes. |
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Point mort :
Seuil d'activité d'une entreprise à partir duquel toutes ses charges fixes
et variables étant couvertes, elle commença à produire des bénéfices. |
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Provisions :
sommes affectées par l'entreprise pour la couverture d'une charge ou d'une
perte virtuelle future ou éventuelle. |
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Ratio : rapport
établi entre deux éléments ou entre deux ensembles d'éléments
quantitatifs tirés du bilan, des comptes ou de grandeurs caractéristiques
de l'entreprise pour en apprécier la structure et l'évolution. |
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Rentabilité
: |
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commerciale : elle est souvent exprimée par la marge commerciale en valeur
absolue ou en pourcentage du montant des ventes
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économique : c'est le ratio de bénéfices nets /actif total
- financière
: c'est le ratio bénéfices nets/capitaux propres
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Ressources
d'exploitation : en termes comptables il s'agit de l'ensemble des
facilités accordées par les tiers pour assurer l'exploitation de
l'entreprise. Dénommé encore dettes d'exploitation, ce sont essentiellement
des comptes fournisseurs et découvert bancaire à court terme. |
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Résultat (comptes
de) : compte regroupant dans le cadre d'un exercice les charges les
produits afférents à l'ensemble des activités d'une entreprise. |
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Résultat courant
avant impôts : différence entre le résultat d'exploitation + les
produits financiers -les charges financières |
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Résultat
d'exploitation : c'est la différence entre l'excédent brut
d'exploitation et les amortissements, la provision et autres charges
d'exploitation. |
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Résultat de
l'exercice : c'est le résultat net d'impôt de qui figurent au
bas du compte de résultat dans la colonne des charges qu'il s'agit d'un
bénéfice, dans la colonne des produits qu'il s'agit d'une perte. On le
retrouve au passif du bilan. |
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Seuil de
rentabilité : voir point mort |
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Situation nette
: patrimoine net de l'entreprise représenté par la différence entre son
actif net et ses engagements figurant à son passif. Comptablement, c'est le
total : capitaux propres + réserve + report à nouveau + résultat. |
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Valeur ajoutée
: différence, pour un producteur, entre la valeur de la production
évaluée au prix du marché et la valeur des consommations intermédiaires. |
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